Odluka o izmjenama i dopunama Upute za jedinstvenu primjenu Odluke o adekvatnosti kapitala banaka

HRVATSKA NARODNA BANKA

990

Na temelju članka 39. stavka 2. pod i) Zakona o Hrvatskoj narodnoj banci (»Narodne novine«, br. 36/01.) i točke 11.1. Odluke o adekvatnosti kapitala banke (»Narodne novine«, br. 17/03., 120/03., 149/05.) guverner Hrvatske narodne banke donosi

ODLUKU

O IZMJENAMA I DOPUNAMA UPUTE ZA JEDINSTVENU PRIMJENU ODLUKE O ADEKVATNOSTI KAPITALA BANAKA

Članak 1.

U Uputi za jedinstvenu primjenu Odluke o adekvatnosti kapitala banaka (»Narodne novine«, br. 195/03. i 39/04.) u Općim odrednicama posljednji paragraf mijenja se i glasi:
»Iznosi izraženi u stranim valutama preračunavaju se u kune primjenom srednjeg tečaja Hrvatske narodne banke koji vrijedi na dan sastavljanja izvještaja. Iznosi izraženi u stranim valutama koje nisu iskazane na tečajnici Hrvatske narodne banke preračunavaju se u valute EUR ili USD primjenom srednjih tečajeva referentnih tržišta te ih se zatim preračunava u kune primjenom srednjeg tečaja Hrvatske narodne banke koji vrijedi na dan sastavljanja izvještaja.«

Članak 2.

Obrascima PBA i PIRS mijenja se naziv u PBA1 i PIRS1 kroz cijelu Uputu.

Članak 3.

U Točki 1.1. pod naslovom »Obrazac PKZ – Pokrivenost kapitalnih zahtjeva kapitalom« paragrafu prvom brojka: »2019« zamjenjuje se brojkom: »2023« a brojka: »7022« zamjenjuje se brojkom: »9022«.

Članak 4.

U Točki 1.2. pod naslovom »Obrazac SAK – Stopa adekvatnosti kapitala« paragrafu prvom brojka: »2019« zamjenjuje se brojkom: »2023« a brojka: »7022« zamjenjuje se brojkom: »9022«.

Članak 5.

U Točki 2.2.2. pod nazivom »Odbici (I/B)«, briše se pretposljednji odlomak pod 12 koji glasi: » Pod goodwillom se u ovoj točki ne podrazumijeva negativni goodwill, koji se evidentira kao odgođeni prihod.«

Članak 6.

Točka 2.2.4. pod naslovom »DOPUNSKI KAPITAL I (II/A)« paragraf prvi pod 17. mijenja se i glasi: »17. Posebne rezerve za neidentificirane gubitke – Banka je dužna u skladu s člankom 24. Odluke o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka (»Narodne novine«, br. 17/03. i 149/05.) provoditi rezerviranja za gubitke odnosno umanjenje vrijednosti na skupnoj osnovi za plasmane koji su klasificirani u rizičnu skupinu A. Ukupan bruto iznos ovih rezervi banka upisuje pod ovom pozicijom.«

Članak 7.

U Točki 2.2.5. pod naslovom: »ODBICI OD DOPUNSKOG KAPITALA I (II/B) paragraf prvi pod 22. mijenja se i glasi:
»22 Banke su dužne u ovu poziciju unositi podatak o formiranim rezervama na skupnoj osnovi koje će postupno isključivati iz Jamstvenog kapitala na način da kao odbitnu stavku od dopunskog kapitala I.:
a) u izvješćima koja se odnose na 30. lipnja i 30. rujna 2006. godine navedu iznos rezervi na skupnoj osnovi koji prelazi 1,25% zbroja ukupne kreditnim rizikom ponderirane bilančne aktive iz obrasca PBA1 (polje 2023), ukupnih kreditnim rizikom ponderiranih izvanbilančnih stavaka iz obrasca PIRS1 (polje 9022) i ukupnih kreditnim rizikom ponderiranih ostalih izvanbilančnih rizičnih stavaka iz obrasca KOIRS (polje 9016 ili 9ZZZ).
b) u izvješćima koja se odnose na 31. prosinca 2006. i 31. ožujka 2007. godine navedu iznos rezervi na skupnoj osnovi koji prelazi 1 % zbroja ukupne kreditnim rizikom ponderirane bilančne aktive iz obrasca PBA1 (polje 2023), ukupnih kreditnim rizikom ponderiranih izvanbilančnih stavaka iz obrasca PIRS1 (polje 9022) i ukupnih kreditnim rizikom ponderiranih ostalih izvanbilančnih rizičnih stavaka iz obrasca KOIRS (polje 9016 ili 9ZZZ).
c) u izvješćima koja se odnose na 30. lipnja i 30. rujna 2007. godine navedu iznos rezervi na skupnoj osnovi koji prelazi 0,75 % zbroja ukupne kreditnim rizikom ponderirane bilančne aktive iz obrasca PBA1 (polje 2023), ukupnih kreditnim rizikom ponderiranih izvanbilančnih stavaka iz obrasca PIRS1 (polje 9022) i ukupnih kreditnim rizikom ponderiranih ostalih izvanbilančnih rizičnih stavaka iz obrasca KOIRS (polje 9016 ili 9ZZZ).
d) u izvješćima koja se odnose na 31. prosinca 2007. godine i 31. ožujka 2008. godine navedu iznos rezervi na skupnoj osnovi koji prelazi 0,50 % zbroja ukupne kreditnim rizikom ponderirane bilančne aktive iz obrasca PBA1 (polje 2023), ukupnih kreditnim rizikom ponderiranih izvanbilančnih stavaka iz obrasca PIRS1 (polje 9022) i ukupnih kreditnim rizikom ponderiranih ostalih izvanbilančnih rizičnih stavaka iz obrasca KOIRS (polje 9016 ili 9ZZZ).
e) u izvješćima koja se odnose na 30. lipnja i 30. rujna 2008. godine navedu iznos rezervi na skupnoj osnovi koji prelazi 0,25 % zbroja ukupne kreditnim rizikom ponderirane bilančne aktive iz obrasca PBA1 (polje 2023), ukupnih kreditnim rizikom ponderiranih izvanbilančnih stavaka iz obrasca PIRS1 (polje 9022) i ukupnih kreditnim rizikom ponderiranih ostalih izvanbilančnih rizičnih stavaka iz obrasca KOIRS (polje 9016 ili 9ZZZ).
f) počevši s 31. prosinca 2008. navedu cjelokupni iznos rezervi na skupnoj osnovi.«

Članak 8.

U Točki 4.2.1. pod naslovom: »KREDITNIM RIZIKOM PONDERIRANA BILANČNA AKTIVA (obrazac PBA1)« paragrafu prvom riječi: »iznos umanjenja u skladu s odgovarajućim propisima Hrvatske narodne banke« zamjenjuju se riječima: »rezerviranja za identificirane gubitke po plasmanima koja su utvrđena na pojedinačnoj osnovi«.
Paragraf sedmi mijenja se i glasi: »Ponder 0% banka može dodijeliti potraživanjima pokrivenim depozitima, i to do iznosa depozita; ali isključivo onom dijelu potraživanja koji je pokriven depozitom koji je nominiran u istoj valuti u kojoj je nominirano i potraživanje za koje je depozit založen. Ukoliko navedeni uvjet nije zadovoljen cjelokupno potraživanje raspoređuje se kao da založenog depozita niti nema.«
Iza paragrafa sedmog dodaju se novi paragrafi 8, 9, 10, 11 i 12 koji glase:
»U skladu s Odlukom ponder 50% dodjeljuje se:
– kunskim kreditima, te
– deviznim kreditima i kreditima uz valutnu klauzulu odobrenih dužnicima koji imaju usklađenu deviznu poziciju prema odredbama Odluke o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka
koji su potpuno i u cijelosti osigurani hipotekama ili fiducijarnim vlasništvom nad stambenim objektima koji zadovoljavaju sljedeće uvjete:
– koji su ili koji će biti nastanjeni ili dani u najam od strane zajmoprimca
– koji je u vlasništvu zajmoprimca
– kod kojeg banka ima prvenstvo u redoslijedu namirenja potraživanja
– kad je objektivno procijenjena vrijednost objekta koji je dan u zalog veća od ukupnih potraživanja po plasmanima za koje je dan kao osiguranje
– nema nikakvih zapreka za prodaju dužnikove imovine radi podmirenja njegovih obveza.
Pod pojmom vlasništva iz paragrafa 8 i 9 smatra se i vlasništvo supružnika zajmoprimca, odnosno vlasništvo nad stambenim objektom većinskog vlasnika tvrtke kojoj je odobren zajam.
Deviznim kreditima i kreditima s valutnom klauzulom koji su osigurani hipotekom ili fiducijarnim vlasništvom nad stambenim objektom koji zadovoljava kriterije definirane prethodnim paragrafom kod kojih banka sukladno vlastitim politikama utvrdi da devizna pozicija dužnika nije usklađena dodjeljuje se ponder 75%.
U smislu ove Upute kratkoročni krediti (s ugovorenim rokom otplate do 12 mjeseci) ukoliko glavnica pojedinačnih kredita odobrenih fizičkim osobama ne prelazi 50 tisuća kuna, odnosno 500 tisuća kuna odobrenih pravnim osobama smatraju se zaštićenim stavkama; te ih banka može ovisno o njihovom karakteru raspoređivati u pondere koji su predviđeni za potraživanja od dužnika sa usklađenim deviznim pozicijama.
Sva ostala devizna potraživanja i potraživanja uz valutnu klauzulu (uključujući i dužničke vrijednosne papire) za koja sukladno Odluci o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka, banka nema obvezu procjenjivanja usklađenosti devizne pozicije dužnika, a podliježu ponderiranju smatraju se potraživanjima od dužnika s neusklađenom deviznom pozicijom sve dok banka sukladno vlastitim politikama ne utvrdi da je dužnikova devizna pozicija usklađena.«
Dosadašnji paragraf 8 briše se.
Dosadašnji paragraf 9 postaje paragraf 13.

Članak 9.

U Točki 4.2.2. pod naslovom:« KREDITNIM RIZIKOM PONDERIRANE IZVANBILANČNE RIZIČNE STAVKE (obrazac PIRS1)« paragrafu prvom iza riječi: »gubitke« dodaju se riječi: »koji su utvrđeni na pojedinačnoj osnovi«.
U paragrafu drugom iza riječi: »gubitke« dodaju se riječi: »koje su utvrđene na pojedinačnoj osnovi«.

PRIJELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE

Članak 10.

Financijska izvješća sa stanjem na dan 31. ožujka 2006. godine sastavit će se prema odredbama Upute za jedinstvenu primjenu Odluke o adekvatnosti kapitala (»Narodne novine«, br. 195/03. i 39/04.).
Ova Odluka stupa na snagu osam dana od dana objave u »Narodnim novinama«.

O. br. 200-020/03-06/ŽR
Zagreb, 3. travnja 2006.

Guverner
Hrvatske narodne banke
dr. sc. Željko Rohatinski, v. r.